2026年海南小规模纳税人省税攻略：增值税免征+1%征收率+六税两费减半

2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行。对于海南的小规模纳税人来说，利好政策不仅延续了，还更加明确了。

今天帮你把2026年小规模纳税人能享受的税收优惠捋清楚，省税攻略来了。

一、增值税起征点：月销售10万免征

核心政策（财政部 税务总局公告2026年第10号）

2026年1月1日至2027年12月31日：

计税周期	起征点	说明
按月	10万元	月销售额未达10万，免征增值税
按季	30万元	季度销售额未达30万，免征增值税
按次	1000元/次	适合不经常发生应税交易的纳税人

关键点

1. 销售额计算：如果允许从含税销售额中扣除相关价款，以扣除后的不含税余额判断是否达到起征点
2. 未达起征点全免：没达到起征点，一分钱增值税都不用交
3. 达到起征点全额缴纳：超过了起征点，要全额计算纳税，不是只对超过部分纳税

举例说明

案例1：小张在海南开了一家小超市，按季度申报

• 第一季度销售额28万 → 免税，不用交增值税
• 第二季度销售额35万 → 超过30万，需要全额缴纳增值税

案例2：小李做咨询服务，按月申报

• 月销售额9万 → 免税
• 月销售额11万 → 全额缴纳增值税（不是只交1万的税！）

二、征收率优惠：3%减按1%

核心政策

对于需要缴纳增值税的小规模纳税人，还有减征优惠：

自2026年1月1日至2027年12月31日：

小规模纳税人发生除销售、出租不动产或者转让土地使用权之外的增值税应税交易，依照3%征收率减按1%征收率征收增值税

实际税负

业务类型	征收率	税负
一般应税交易	1%	销售额÷1.01×1% ≈ 销售额的0.99%
销售不动产	5%	正常税率
出租不动产	5%	正常税率
转让土地使用权	5%	正常税率

怎么开票

只能开1%税率的发票。

如果你要给客户开增值税专用发票，可以选择放弃减免，但要注意：

• 放弃减免后，36个月内不能再享受该优惠政策（但小规模纳税人例外，小规模可以灵活选择）

三、六税两费减半

这个优惠很多小规模纳税人容易忽略。

适用主体

增值税小规模纳税人

优惠内容

税种	优惠
资源税	减半
城市维护建设税	减半
房产税	减半
城镇土地使用税	减半
耕地占用税	减半
印花税	减半
教育费附加	减半
地方教育附加	减半

计算举例

假设你企业全年需要缴纳：

• 城建税：1万元 → 减半后实际缴5000元
• 印花税：2000元 → 减半后实际缴1000元
• 教育费附加：6000元 → 减半后实际缴3000元

一年能省下9000元！

四、申报实操指南

申报周期选择

• 月销售额波动大：建议选择按月申报，便于享受免税优惠
• 季度销售稳定：选择按季申报，季度免税额度更高（30万 vs 10万×3=30万，其实一样）

申报要点

1. 如实申报销售额：税务系统会自动比对，别想着偷税漏税
2. 注意含税vs不含税：报价时问清楚，含税价和不含税价差很多
3. 保留好发票：发票是享受优惠的重要凭证
4. 小规模纳税人身份：如果连续12个月销售额超过500万，会自动转为一般纳税人，这个不可逆

常见问题

Q：我的季度销售额刚好31万，是不是只能省1万的免税？
A：不是。超过起征点就要全额纳税，31万全额按1%征收率交税。所以要控制好节奏，尽量把收入平滑到免税额度内。

Q：我可以给客户开专用发票吗？
A：可以。但开了专用发票的部分要正常交税（因为客户要抵税）。建议大部分客户开普通发票，少数需要专票的单独处理。

Q：我上个月忘记申报了，能补申报吗？
A：可以，但会有滞纳金。建议设置申报提醒，或者找个靠谱的代账公司。

五、海南特殊政策加成

在海南的小规模纳税人，还能叠加享受：

1. 海南自贸港双15%税收优惠：企业所得税和个人所得税都有优惠
2. 零关税政策：进口自用设备可以免关税
3. 地方附加优惠：海南可能有额外的地方性减免

六、实操建议

做好税务规划

1. 控制收入节奏：季度末注意销售额，别一不小心超过30万
2. 合理选择纳税人身份：小规模和一般纳税人各有优劣，根据业务选择
3. 保留好成本发票：可以减少所得税
4. 关注申报期限：每月或每季的申报不要漏

避免这些坑

• ❌ 虚增成本、伪造发票
• ❌ 隐匿收入、虚假申报
• ❌ 长期零申报（容易被查）
• ❌ 随意切换纳税人身份

本文政策依据

1. 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）来源：国家税务总局 https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c102416/c5247434/content.html
2. 《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）来源：国家税务总局 https://fgk.chinatax.gov.cn/zcfgk/c100012/c5247426/content.html
3. 国家税务总局明确2026年度申报纳税期限 来源：国家税务总局海南省税务局